«Ваши сотрудники должны знать, что говорить». Как бизнесу вести себя при выездной проверке

Внимание налоговых органов — одна из постоянных проблем и забот российских предпринимателей. Оградить себя от надзора целиком бизнес, конечно, не может, но минимизировать внимание к себе со стороны надзорных органов и смягчить последствия — вполне реально, пишет Rusbase. DK.RU выбрал главные советы эксперта.

Первое и общее правило, чтобы избежать проверок, — не нарушать закон. Но российское законодательство устроено так, что предприниматель может нарушить, не подозревая об этом. Да и идеальное следование букве закона, как показывает практика, не гарантирует освобождения от проверок. Поскольку на проведение камеральных налоговых проверок предприниматель практически никак повлиять не может, здесь мы рассмотрим правила поведения во время выездной проверки ФНС. Нужно понимать, что любая выездная проверка налоговой — это сюрприз для компании. О ней никто не предупреждает.

Инга Тарасова, руководитель службы консультирования компании «Мое дело», дает такие советы:

— Подготовиться к выездным проверкам заранее мы не можем. Мы можем лишь вести правильный учет, заранее нанять аудиторов или  иметь внутреннюю службу контроля. Если мы выявляем свои ошибки, то мы сдаем уточненную декларацию, тогда нужно лишь доплатить сумму налога и пени.

Чтобы минимизировать риск быть включенными в план выездных проверок, нужно помнить о 12 критериях, по которым налоговая включает организации в этот план. Критерии находятся в свободном доступе и описаны в документе под названием «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок». Итак, ваша компания может попасть в план выездных проверок, если она соответствует одному или нескольким параметрам из нижеперечисленных:

• Налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.
• Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.
• Отражение в налоговой отчётности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
• Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).
• Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.
• Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.
• Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближённой к сумме его дохода, полученного за календарный год.
• Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин.
• Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, и (или) непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, и (или) наличие информации об их уничтожении и порче.
• Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).
• Значительное отклонение уровня рентабельности, по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.
• Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
• Как видим, список критериев настолько широк, что не стоит тешить себя иллюзиями, будто ваша компания не соответствует хотя бы одному из них. Был бы бизнес, а повод для проверки найдется.

Как вести себя во время налоговой проверки

— Во время проверки не нужно препятствовать инспекторам.  Лучше, чтобы с инспектором в ходе выездной проверки общался человек, уже имеющий подобный опыт. Как правило, это главный бухгалтер организации. Этот специалист обычно сам знает, что нужно говорить, а о чем лучше не говорить проверяющему. Когда проверка заканчивается, инспектор пишет акт, а организация, если она не согласна с выводами, пишет возражение к акту. И уже когда идет обжалование — в вышестоящем органе или в суде — обычно подключается юрист. Желательно, чтобы юрист тоже был с опытом участия в таких процессах. Тут важно не пропустить срок обжалования, подачи возражения и другие процессуальные сроки.

Когда организацию проверяют другие надзорные органы, то существует предел их полномочий. То есть инспектор, скажем, Роспотребнадзора может запрашивать только те документы, которые относятся к сфере его компетенции и касаются темы проверки. Налоговик же может проверять все документы без исключения. И к этому нужно быть готовым.

Сразу идти в суд нельзя. Нужно сначала обжаловать в вышестоящем ведомстве, то есть подать апелляционную жалобу, а уже потом можно идти в суд. Без подачи апелляционной жалобы в вышестоящую инстанцию обжаловать решение в суде нельзя.

Немаловажный момент: следите не только за собой, но и за контрагентами. Ведь даже если у вашей компании почти безупречная отчетность, один контракт, заключенный менеджером сомнительной организации, уже может привлечь к вам внимание проверяющих.

Самым неприятным вариантом проверок могут стать визиты сотрудников МВД, Следственного комитета и ФСБ. Такие проверки проводятся по весьма серьезным поводам, как правило, связанным с нарушениями уголовного законодательства. Но и при такой проверке важно помнить о важных нюансах.

Любая проверка силовиков должна проходить по постановлению. До начала проверки оригинал документа должен быть предъявлен руководству компании. В отличие от налоговой проверки, предприниматель имеет право не допустить инспекторов от МВД в офис или на производство. Поводов может быть несколько: отсутствие документов (постановления), неправильно оформленные документы, несоответствие полномочий проверяющего его целям и так далее. Опытный юрист может заранее провести инструктаж сотрудников компании, разъяснив все тонкости законодательства. Нередко такие меры позволяют предотвратить незаконную проверку.

Давать показания полицейским никто не обязан. Здесь предприниматель и его сотрудники могут ссылаться на статью 51 Конституции РФ. Если руководство компании вызвали на допрос, лучше к нему подготовиться и выступить с единой версией. Разногласия между дающими показания сотрудниками компании могут привести к неприятностям.

Одно из самых негативных последствий полицейских проверок — изъятие документов и оборудования. К сожалению, препятствовать таким действиям силовиков практически невозможно, но изъятие документов и оргтехники можно и нужно обжаловать в суде. При изъятии руководство компании должно настаивать на полном и подробном отражении изъятого имущества в протоколе. Это подстрахует от «пропажи» вещей.

Как и в случае со всеми другими проверками — Роспотребнадзора, Ростехнадзора, Россельхознадзора и прочих надзоров — при проверках со стороны силовиков важно быть уверенным в собственной невиновности. Да, есть небольшая вероятность, что закон был нарушен по неведению. Но чаще бывает так, что если предприниматель не знает за собой явных проступков, то проверка заканчивается ничем.

Теги: свое дело, бизнес, стартап