«Часто говорят: мол, мы упрощенку применяем, к нам не придут. Придут» — Ярослав Савин

О своем бизнесе печетесь не только вы, но и те, с кем вы лично не знакомы, — многочисленные проверяющие из числа госслужащих. Что нужно знать, чтобы их интерес не вылился в крупный штраф, а то и во что похуже?

Каждую неделю в открытом бизнес-курсе «Остаться в живых» Ярослав Савин инструктирует собственников бизнеса о том, как выжить в российских реалиях. Материалы публикуются в рамках совместного проекта Центра taxCOACH и портала DK.RU.

Сегодня — о налоговом, банковском и полицейском контроле в 2018 г.

Ярослав Савин, руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности taxCOACH:

— Есть огромное количество людей, которые постоянно думают о том, как живет средний бизнес. Судя по постановлениям и официальным письмам, которые рождаются иногда в ночь с 31 декабря на 1 января, думают даже тогда, когда вы расслабляетесь и выпиваете. Поговорим о трех основных персонажах.

Первый — это Федеральная налоговая служба (ФНС)

Два ключевых тренда налогового контроля — повышение избирательности и результативности. Судя по статистике трех последних лет, под выездные налоговые проверки (ВНП) попадает чуть больше 1% налогоплательщиков. Совсем немного. При этом доначисления на одну проверку составляют порядка 7,1 млн руб. (9,6 млн руб. со штрафами и пенями). Если ВНП проходит с участием правоохранительных органов, доначисления вырастают до 18 млн руб. с одной проверки.

Часто бизнесмены говорят: мол, мы упрощенку применяем, к нам не придут. Придут. Особенно, если «упрощенцы» участвуют в группе компаний. Правда, 45% таких проверок остаются без существенных доначислений (в среднем порядка 1 млн руб. на проверку).

Самый актуальный срез, с которым сегодня работает ФНС, — это дробление бизнеса.

Обновился общий порядок привлечения к субсидиарной ответственности. Законодатель постарался, чтобы в головах бизнесменов присутствовал антураж всеобщей ответственности. В Свердловской области из порядка 70-80 заявлений на привлечение к субсидиарной ответственности на общую сумму почти 8 млрд руб. удовлетворена примерно половина, а в денежном выражении — лишь на 1,6 млрд руб.

В 2017-м появилась ответственность за «брошенки» — это не только негативный социальный статус женщин, как может показаться, но и компании, с которыми обошлись по-английски. Накопили налоговых рисков, сменили руководителей на номиналов и начали жизнь с чистого листа.

Теперь субсидиарная ответственность за такие компании возлагается на первого в цепочке найденного реального владельца.

Некоторые особо шустрые собственники бизнеса используют лайтовую версию защиты активов — через скрытое участие. Первый вариант — назначить вместо себя учредителем или директором «хорошего парня». Второй, более продуманный — использовать акционерные общества, поскольку в госреестре видна информация только об учредителях. Следовательно, в их число мы можем записать кого угодно и в нужный момент перебрасывать акции. Но с лета 2017-го срок предоставления данных реестродержателем в отношении налоговых органов сократился — с 20 дней до пяти. Поэтому если вы хотите в момент запроса владение акций перенести на того самого «хорошего парня», то как минимум лицевой счет на него необходимо открыть заранее, потому что эта процедура занимает пять дней.

Органы ЗАГС в течение двух лет обязаны оцифровать всю имеющуюся у них бородатую информацию о родственных связях и гражданских состояниях каждого. Куратором реестра является ФНС. Поэтому история о том, что компания зарегистрирована на мою жену с фамилией от первого брака — нет, это не работает.

Второй персонаж — банковское сообщество

Налоговая служба — не единственный орган, который печется о бизнесе. Можно поставить памятник тому, кто первым догадался соединить налоговый контроль с банковским. Ибо деньги — это единственное, что вы не можете объехать. В случае с банком никаких инструментов прикрытого владения бизнесом не существует. Вы, наоборот, первыми побежите раскрывать эти данные, чтобы получить нормальную ставку по кредиту.

В банковском контроле есть три главных момента. Первое, это анализ уплаты налогов клиентами. Центробанк требует от банков контроля уплаты налогов в объеме 0,9% от оборота по счету клиента — с вашей выручкой это никак не связано.

Второе — комплаенс, то есть принцип «Знай своего клиента», который давно существует в мировой практике. Центробанк требует, чтобы банк удостоверился в факте осуществления предпринимательской деятельности своим клиентом и в реальности места ее осуществления. Гражданский кодекс еще в 2014 г. указал — если компания зарегистрирована по месту жительства директора, ничего страшного нет. Но теперь сотрудник банка должен выехать на место вашей фактической работы.

Так и вижу, как девочка-менеджер 24-х лет работает с клиентом, производство которого расположено в промышленной зоне города-миллионника. С ума она сошла туда ехать?

На самом деле у банка есть возможность во всех непонятных случаях указать, что предоставлены недостоверные сведения, и отказать в обслуживании. В некоторых регионах это происходит довольно массово.

В-третьих, в 2013 г. законодатель возложил на компании обязанность раскрывать реальных бенефициаров, то есть физлиц, владеющих бизнесом более чем на 25%. Но ответственность не установил. Поэтому сейчас обязанность по раскрытию переформулирована в обязанность располагать сведениями о том, кто является вашим бенефициаром. Если у вас есть признаки амнезии, придется заплатить штраф — до 500 тыс. руб. Как пояснил Росфинмониторинг, подтверждением, что вы действительно искали своего бенефициара, являются запросы учредителям и ответы на них.

Индивидуальный предприниматель — это физлицо, которое вроде бы относительно свободно может распоряжаться своими деньгами. Но это лишь в теории.

Странно, но факт — с точки зрения банковского регулирования, это лицо — юридическое. И правила к нему применяются аналогичные. Помните конец 2014-го? Обвал рубля, вы в шоке, в новогоднюю ночь смешиваете шампанское с водкой, а Центробанк письмом от 31 декабря расписывает, что такое транзитные операции и каковы требования по их контролю.

К примеру, предприниматель хочет воспользоваться своими денежными средствами — перекидывает их со счета ИП на счет физлица. Это в жизни речь об одном и том же субъекте, а для банка иначе: перечислил ИП сам себе — это снятие денежных средств. Даже если деньги в руках не держал. А если от зачисления до такого «снятия» прошло менее трех дней, для банка это — транзитная операция.

Третий персонаж — Следственный комитет

Третий орган, который постоянно думает о бизнесе, — Следственный комитет, имеющий индульгенцию на расследование налоговых преступлений.

В этой сфере — две важные тенденции. Первое: ФНС и Следственный комитет объединили усилия против недобросовестных налогоплательщиков. Есть совместный приказ с методическими рекомендациями по исследованию и доказыванию фактов умышленной неуплаты налогов. Я бы на вашем месте хотя бы по диагонали по нему прошелся, чтобы не удивляться простым фактам.

Второе: введенная летом 2017 г. уголовная ответственность за неуплату социальных взносов.

И если о других формах налоговых преступлений в курсе обычно только бухгалтер и директор, то факт неуплаты социальных взносов известен всем сотрудникам, которым не полностью выплачивается зарплата по ведомости.

Прежде, чем мы перейдем ко второй серии бизнес-курса, важно запомнить следующее.

Во многих отраслях, особенно на стыке малого/среднего и крупного бизнеса, годами складывалось ценообразование, не учитывающее необходимость уплаты НДС, например. Как следствие, 25% компаний среднего бизнеса не имеют никакой другой экономики, кроме недоплаты налогов. Жизнь, как вам кажется, в одночасье изменилась. И потребуется порядка двух лет, чтобы рынки перестроились и приспособились к новым правилам игры.

Но главная опасность — в том, что подход к контролю бизнеса государство поменяло сегодня. А применяются новые правила налогового администрирования в ретроспективе трех лет, то есть к тем хозяйственным операциям, которые совершены, когда всех этих нововведений еще не было.

                                                        

Текст подготовила Анна Асташкина, специально для DK.RU