Изменения налогового законодательства в 2017: что надо знать бизнесу

Предупрежден – значит, вооружен, гласит древнее латинское выражение. Итак, к чему стоит готовиться акулам бизнеса и тем, кто только планирует запуск собственного дела.

1.    Бумажным документам – бой

С 1 января 2017 года нельзя подавать пояснения по НДС на бумаге. Поправка касается компаний, которые обязаны сдавать декларации по НДС в электронном виде. Таковых, говорят эксперты, большинство. Пояснения нужно направить через оператора электронного документооборота (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В случае, если пояснение не будет подано, компании грозит штраф: 5 тысяч рублей за первое нарушение и 20 тысяч рублей за нарушение правил повторно.

Сейчас сдать декларацию на бумаге могут только налоговые агенты, которые не платят НДС и не выставляют счета-фактуры от своего имени.

2.     Изменится методика и способы оплаты взносов в ПФР и ФФОМС

С 1 января 2017 г. предвидится новое изменение, касающееся страховых взносов – их передадут в ФНС. Также изменится и их название: они будут называться ЕССС, что означает «единый социальный страховой сбор».

Проверки страхователей будет выполнять органы налоговой инспекции, а не сами фонды, как было ранее.

Данная реформа, касающаяся замены страховых взносов единым сбором, необходима для того, чтобы повысить собираемость денежных средств на страхование. Оказывается, что самостоятельно фонды с подобной задачей справиться не в состоянии (как утверждают специалисты, это связано с кризисом).

Возможная ставка по сбору и база для начисления выступают основным предметом для обсуждения. На сегодняшний день суммарная ставка по страховым взносам достигает 30%. При этом определены лимиты, которые для ПФ составляют 0,796 млн руб., для ФСС – 0,718 млн руб.

Эксперты отмечают, что уровень ставки по страховым взносам оказывает существенное воздействие на динамику экономической активности. Данный инструмент может быть использован для стимулирования экономического роста. С этой целью ставка может быть понижена на 2,5-3%, данную инициативу поддержал Владимир Путин. В результате российская экономика станет более привлекательной для инвесторов.

Еще одно изменение касается базы для расчета. Чиновники рассматривают варианты отказа от применения предельной базы для начисления. В таком случае оплачивать страховой сбор придется от всей суммы зарплаты.

3. Перейти на «упрощенку» станет легче

С 1-го января 2017 года упрощенной системой налогообложения (УСН) могут пользоваться те ИП, которые не превышают следующие лимиты:

• Лимит по годовому доходу = 120 миллионов рублей.
• Лимит по общей стоимости имущества = 150 миллионов рублей.
• Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек;
• Лимит для перехода на УСН повышается с 45 до 90 миллионов рублей

4.      ЕНВД не отменяют

Федеральный закон от 2 июня 2016 года №178-ФЗ продлил сроки работы предпринимателей страны на такой привлекательной форме налогообложения, как единый налог на вмененный доход. Ранее планировалось, что ЕНВД будет отменен уже с начала 2018 года, но теперь срок его продлен до 1 января 2021 года.

Напомним, уплачивать ЕНВД разрешается бизнесменам, ведущим определенные 14 видов предпринимательской деятельности, к примеру, это автосервисы, ветеринарные клиники или магазины площадью торгового помещения до 150 квадратных метров. Но ограничения для уплаты ЕНВД остались прежними: если в организации насчитывается более чем сотня работников, то такая фирма не сможет уплачивать ЕНВД. Еще одно важное и довольно «приятное» для индивидуальных предпринимателей с работниками нововведение касается уменьшения ЕНВД на личные страховые взносы. Об этом говорит пункт второй статьи 346.32 Налогового кодекса РФ. Другими словами, предприниматели включают в расчет единого налога на вмененный доход взносы за свое страхование, исходя из минимального размера оплаты труда (или 1% с доходов более, чем в 300 тысяч рублей) и взносы с выплат персоналу. Но окончательную сумму единого налога на вмененный доход предприниматели-владельцы организаций с работниками не имеют права уменьшить более чем на 50% от общей суммы.

5.     Внедрение кассовых аппаратов нового типа

Обязательно использование онлайн-касс вызвало нешуточное негодование владельцев торговых точек. При совершении покупки новые ККМ будут автоматически передавать данные в ФНС. Делается это при помощи интернет-соединения. Для бизнеса установка таких аппаратов – дополнительные, весьма ощутимые расходы. Еще одна проблема, о которой в голос заявили предприниматели в том, что не во всех регионах есть устойчивое интернет-соединение.

Кстати, те предприятия, которые уже пользуются ККМ, будут обязаны заменить их на новые аппараты к июлю 2017 года.

За нарушение и неимение необходимого оборудования владельцам торговых точек грозят штрафные санкции. Так, при первом нарушении за неприменение ККМ на должностных лиц будет наложен административный штраф в размере от 25% до 50% непроведенной через кассу суммы, но не менее 10 000 рублей. Для юрлиц нарушение правил грозит штрафом в размере от 75% до 100% непроведенной через ККМ суммы но не менее 30 000 рублей. Повторное нарушение приведет к дисквалификации сроком от одного года до двух лет для должностных лиц, и приостановка деятельности сроком до 90 суток для юридических лиц.