COVID заставляет думать о завтра. Estate planning как способ сэкономить при наследовании

Пандемия COVID-19 многих людей заставила пересмотреть отношение к своему имуществу. Подстерегающие опасности не делят людей на бедных и богатых: вирус одинаково опасен и для рабочих, и для топ-менеджеров госкорпораций, и для премьер-министров. В случае смерти возникает вопрос наследства, в котором может быть и личное имущество за рубежом, и бизнес-активы. Чтобы минимизировать возможные разногласия и, главное, помочь наследникам не разбазарить состояние еще до его получения, существует estate planning. Что это такое и в чем польза, порталу DK.RU рассказали юристы — управляющий партнер Общества «Уральский правовой дом» Евгений Петров и руководитель Бутика наследственных решений «3В Консалтинг» Виктор Вяткин.

— В любой стране, и наша — не исключение, при наследовании, как правило, имущественная сторона вопроса берет верх над нравственной. Преемники вступают в неприятную стадию взаимных обид и претензий. Российский закон, определяя, что при отсутствии последней воли, имущество остается в общей собственности супруга, детей и родителей, усугубляет вероятность конфликта. Выражение «где колхоз, там голод» срабатывает на 100%. Дети от разных отношений, супруг по последнему браку и пожилые родители оказываются в российском районном суде, который мы бы не стали рекомендовать в качестве места для обсуждения деловых вопросов.

По-человечески можно понять недоумение мужа, заработавшего состояние, когда родители жены после ее смерти заявляют о принятии наследства и становятся сособственниками в том числе, имущества, оформленного в браке на имя мужа. Однако что-то предпринимать уже поздно.

Сегодня в связи с пандемией COVID-19 увеличилось количество желающих оформить завещание. В спокойное время банальные советы типа «составьте брачный договор» или «сделайте завещание» не работают. Подавляющее большинство граждан откладывают подобные дела на потом. Индивидуализм как образ мысли стимулирует безразличие к тому, что произойдет с имуществом после нас. Как следствие, львиная доля наследований в России отягощена общей собственностью супругов и происходит не по завещанию, а по закону.

Запоздалая «сознательность» — дело, конечно, хорошее, но ситуация чревата тем, что завещание или брачный договор, например, онкобольного или же человека с коронавирусной инфекцией оказываются опять-таки в суде, и спор родственников будет разрешаться не исходя из наличия нотариального акта, а на основании медицинского заключения, сделанного экспертом, который никогда не видел гражданина. Экстренная же госпитализация далеко не всегда оставляет физическую возможность для формулирования последней воли. Представление о составлении завещания на больничной койке в кругу любимой семьи на практике оказывается неосуществимой иллюзией.

Заблаговременность — это замечательно, но и она нередко дает лишь ложное чувство уверенности. Значительно важнее не само наличие нотариального акта, а его содержание.

В обществе бытует мнение, что семейными и наследственными вопросами ведают нотариусы. По понятным причинам нотариат склонен поддерживать эту исторически сложившуюся традицию. Раскроем один маленький секрет. Рядовой нотариус из-за боязни быть втянутым в будущем в судебное разбирательство — а это чистая потеря времени и денег — старается убедить клиента оставить наиболее простое завещание, дающее прямые ответы на вопросы «что» и «кому». Можно по пальцам пересчитать нотариусов, которые, понимая деловую жизнь клиента, содействуют в подготовке распоряжений о назначении профессионального душеприказчика либо, вникая в семейную жизнь, готовят документы, позволяющие избежать общности имущества, несмотря на наличие или вероятное появление у клиента обязательных наследников.

Разница между бедными и богатыми состоит в цене, которую предстоит заплатить преемникам. Сумма складывается из расходов на юридические услуги и налога на наследство. Здесь и кроются возможности серьезной экономии.

В России нет прямого налогообложения наследования, а гонорары отечественных юристов скромнее ставок зарубежных коллег. Но доля наследников, намеренных продолжать дело наследодателя, невелика. Последующая продажа имущества означает уплату НДФЛ, 30% размер которого вряд ли порадует наследников-нерезидентов. Налога можно было бы законно избежать, использовав отечественные субституты наследования, позволяющие сохранить прижизненный контроль над имуществом, корпоративные механизмы или недавно появившийся наследственный фонд.

Страхование, прижизненная передача имущества наследникам, а также обособление имущества в траст или личный фонд — эти инструменты также можно использовать в целях защиты семейных активов от кредиторов. Такие запросы активизируются каждый кризис, когда банки начинают принудительный возврат средств, обеспеченных личными поручительствами собственников, а кредиторы, обнадеженные статистикой привлечения к субсидиарной ответственности бенефициаров, подают заявления о банкротстве.

География имущества обеспеченных соотечественников выходит за пределы государственной границы России, центр их жизненных интересов время от времени переносится из одной страны в другую, брачные и незарегистрированные союзы сменяют друг друга. В итоге преемники сталкиваются с комплексом вопросов. Изначально активы надо отыскать. Затем определить, в каких государствах возможно произвести переоформление прав. И, наконец, разобраться с тем, кому и сколько достанется. Для этого необходимо установить, закон какой страны будет применяться при определении доли пережившего супруга, а также по праву какой страны будет рассчитываться и распределяться наследственная масса.

Родственники неприятно удивятся тому, что гонорары зарубежных юристов начинаются от 300 евро за час, включающий время разговоров и переписку с клиентом. Налог на наследство может достигать 60% без учета вероятности двойного налогообложения, а деньги на его уплату порой приходится искать до появления возможности распоряжения наследством.

Наследственный спор, например, о перерасчете прижизненных дарений, продлится годами. Цену преемства можно было бы сократить, используя для этого инструменты estate planning:

• прижизненное отчуждение имущества;
• распределение наследства с учетом налоговых льгот;
• опосредованное владение;
• посмертная доверенность (этот инструмент хорошо работает, например, в Швейцарии);
• совместный счет;
• отзывный траст;
• договор об отказе от обязательной доли;
• соглашение о выборе режима имущества супругов;
• заявление о праве, применимом к наследованию.

В ситуации, когда в наследстве присутствуют иностранные активы, совсем без зарубежного юриста не обойтись. Однако отечественный специалист, разбирающийся в международном наследовании, компетентен не только полностью закрыть российский юридический блок, но и, имея представление об арсенале возможных решений, способен узко сформулировать задачу, исключить злоупотребление неосведомленностью клиента и проконтролировать результат.

Если вам важно, что получат от вас наследники — сегодня самое время заняться estate planning, даже если сейчас никакой вирус вам не угрожает. И для этого совсем необязательно сразу бежать к нотариусу — хотя во время вынужденных выходных нотариальные конторы работают.

Вот что можно и нужно сделать, сидя дома и не выходя из режима самоизоляции:

1. Составьте перечень имущества.
2. Соберите папку с документами на него.
3. Расскажите наследникам, где она лежит.

Это первый шаг estate planning, который поможет нотариусу разыскать активы, а наследникам получить их без потерь. Особенно это актуально в отношении выданных займов, банковских вкладов, брокерских счетов и зарубежных активов.

Мы верим, что эпидемия не нанесет массовых потерь, но при любом случае рекомендуем обеспечить безопасность семьи.